Транспортный налог: арифметика обмана

16. декабря 2010 | Категория: ФАР в СМИ

Ниже приведены результаты расчета соотношения поступлений по транспортному налогу и дополнительных поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты при их увеличении на 1 рубль за литр ежегодно в 2011-2013 гг. Только числа и краткие выводы.

Остальное – за Вами: Ваши выводы и Ваш гражданский выбор.

Расчет соотношения дополнительных поступлений по акцизам на нефтепродукты и поступлений по транспортному налогу в консолидированный бюджет РФ

Статистические данные за 2009-2010 гг. (исходные данные для расчета)

	2009 год	9 месяцев 2010 года	Прогноз 2010 год	Источники данных
Поступления по акцизам на нефтепродукты (без учета импорта) в консолидированный бюджет РФ
Автомобильный бензин, млрд. руб.	109,84	93,39	124,52	Сайт ФНС России. Отчет по форме №1-НМ
Дизельное топливо, млрд. руб.	32,32	26,15	34,87
Моторные масла, млрд. руб.	1,30	1,16	1,55
Поступления по транспортному налогу в консолидированный бюджет РФ
Начислено, млрд. руб.	70,88	82,99	84,83	Формы №1-НМ и №5-ТН
Собрано фактически, млрд. руб.	62,03	63,97	65,40	Формы №1-НМ и №5-ТН
Ставки акцизов в 2009-2010 гг. без учета инфляционных поправок (с точностью до 10%)
Автомобильный бензин: до А-80 включительно — 2 руб./литр; А-92 и выше — 3 руб./литр.				Ст.193 НК РФ (пересчет на литр)
Дизельное топливо: 1 руб./литр. Моторные масла: 3 руб./литр.				Ст.193 НК РФ (пересчет на литр)

Покрытие транспортного налога дополнительным увеличением акцизов на нефтепродукты (в сопоставимых ценах, без учета инфляционных поправок и роста автопарка)

	2011 год	2012 год	2013 год	Примечание
Дополнительное увеличение ставок акцизов к уровню 2009-2010 гг. в рублях за литр
Автобензин, дизтопливо, масла	1 руб./литр	2 руб./литр	3 руб./литр	Поправки
Прирост ставок и соответствующий прирост поступлений по акцизам в процентах
Автомобильный бензин до А-80 включительно	50%	100%	150%	к ст.193 НК РФ (с учетом пересчета из тонны в литры)
Автомобильный бензин А-92 и выше	33,3%	66,7%	100%
Дизельное топливо	100%	200%	300%
Моторные масла	33,3%	66,7%	100%
Дополнительные поступления по акцизам в консолидированный бюджет РФ, не менее
расчет на основе статистических данных за 2009 год
Автомобильный бензин, млрд. руб.	38,41	76,92	115,33	Произведение прироста на данные 2009 г.
Дизельное топливо, млрд. руб.	32,32	64,64	96,96
Моторные масла, млрд. руб.	0,43	0,86	1,30
Итого	71,16	142,42	213,59
расчет на основе статистики 2010 года
Автомобильный бензин, млрд. руб.	43,54	87,20	130,75	Произведение прироста на данные 2010 г.
Дизельное топливо, млрд. руб.	34,87	69,74	104,61
Моторные масла, млрд. руб.	0,52	1,03	1,55
Итого	78,93	157,97	236,90
Покрытие поступлений по транспортному налогу дополнительными поступениями по акцизам
На снове статистики за 2009 год	115% (100%)	230% (201%)	344% (301%)	В скобках — покрытие начислений налога
На снове статистики 2010 года	121% (93%)	242% (186%)	362% (279%)	В скобках — покрытие начислений налога
Итоговое увеличение налоговой нагрузки на граждан (по годам) к уровню 2010 года
При полной отмене транспортного налога	нет	в 2 раза	в 3 раза
При снижении транспортного налога в 2 раза	в 1,5 раза	в 2,5 раза	в 3,5 раза
При сохранении транспортного налога	в 2 раза	в 3 раза	в 4 раза

Примечание. При учете инфляционных поправок и роста автопарка следует ожидать опережающего роста поступлений от уплаты акцизов (в том числе в связи с ростом потребления нефтепродуктов) по отношению к возможному увеличению поступлений по транспортному налогу

Выводы:

Увеличение акцизов на 1 рубль за литр бензина и дизельного топлива полностью покрывает поступления по транспортному налогу. В связи с дополнительным увеличением в 2011 году акцизов на 1 рубль за литр транспортный налог с 2011 года может и должен быть полностью отменен.

Увеличение акцизов на 3 рубля за литр увеличит налоговое бремя в 2 раза в случае отмены транспортного налога, в 4 раза в случае его сохранения.

Справочная информация по транспортному налогу

Начисления по данным за предшествующий год	На 01.01.2010	Источники данных
По РФ в целом, млрд. руб.	84,83	Сайт ФНС России. Отчет по форме №5-ТН
Количество плательщиков транспортного налога в РФ	26 344 538
Количество налогооблагаемых транспортных средств	38 990 001
Средний платеж на одно транспортное средство, руб.	2 175,7	Расчет
По городу Москве, млрд. руб.	13,91	Сайт УФНС по г.Москве, отчет по форме №5-ТН.
Количество налогооблагаемых транспортных средств	3 189 058
Средний платеж на одно транспортное средство	4 362,7
Фактическая собираемость транспортного налога	2010 год	Источники данных
Собираемость транспортного налога по РФ в целом	77%	Расчет на основе данных форм №1-НМ и №5-ТН
в том числе с физических лиц	73%
Доля неплатежей с учетом льготников (РФ в целом)	28%
в том числе с физических лиц	32%
Собираемость транспортного налога по г.Москве	67%	Расчет по данным Бюджета Москвы и формы №5-ТН
Доля неплатежей с учетом льготников (г.Москва)	35%	Расчет по данным Бюджета Москвы и формы №5-ТН

Выводы:В Москве средний платеж по транспортному налогу в два раза выше, чем в среднем по России, то есть налоговое бремя на жителей Москвы по транспортному налогу завышено в 2 раза.

Имеются проблемы с собираемостью транспортного налога, особенно с физических лиц. Граждане, как могут, сопротивляются этому несправедливому налогу. С учетом предоставляемых льгот в бюджеты не поступает до трети транспортного налога.

Доля транспортного налога в консолидированном бюджете РФ — не более 0,5%, в бюджете Москвы — менее 1%. Негативный социальный эффект превысит возможный экономический эффект от сохранения налога. В связи с увеличением акцизов и ростом цен на бензин транспортный налог становится раздражающей социальной проблемой, в связи с чем необходима его отмена.

Главное: Транспортный налог вводит дискриминацию наиболее безопасных легковых автомобилей с более высокой мощностью. Во всех нашумевших ДТП со смертельным исходом пострадавшие находились в маломощных малолитражках. Для повышения безопасности необходимо пересаживать граждан на более безопасные автомобили, устраняя их дискриминацию по мощности двигателя.

Расчет соотношения дополнительных поступлений по акцизам на нефтепродукты и поступлений по транспортному налогу в бюджет г. Москвы

Данные из Бюджета г. Москвы (исходные данные для расчета)

	2010 год	Проект бюджета на 2011 год	Источники данных
Поступления по акцизам на нефтепродукты в бюджет Москвы
Автомобильный бензин, млрд. руб.	5,32	6,39	База данных "Консультант+". Проект бюджета на 2011 год — сайт Мосгордумы
Дизельное топливо, млрд. руб.	1,53	1,78
Моторные масла, млрд. руб.	0,10	0,16
Поступления по транспортному налогу, млрд. руб.	9,35	9,70
Справочно: Превышение среднего платежа по транспортному налогу в Москве над средним по РФ	в 2 раза		Расчет по данным форм №5-ТН

	2011 год	2012 год	2013 год
Нормативы распределения из консолидированного бюджета РФ поступлений по акцизам
Норматив распр-я между субъектами федерации	70%	77%	72%
Норматив отчислений в бюджет г.Москвы	4,4052%	5,5633%	5,9493%
Дополнительные поступления по акцизам в бюджет Москвы, не менее
Автомобильный бензин, млрд. руб.	1,08	3,80	5,66
Дизельное топливо, млрд. руб.	0,24	3,01	4,50
Моторные масла, млрд. руб.	0,06	0,05	0,07
Итого	1,38	6,85	10,23
Покрытие поступлений по транспортному налогу дополнительными поступениями по акцизам
Для действующего в Москве транспортного налога	не требуется	73%	109%
Для среднего по РФ транспортного налога	не требуется	147%	219%
Увеличение налоговой нагрузки на жителей Москвы к среднему по РФ уровню 2010 года
При полной отмене транспортного налога	нет	в 2 раза	в 3 раза
При снижении действующего налога в 2 раза	в 2 раза	в 3 раза	в 4 раза
При сохранении транспортного налога	в 3 раза	в 4 раза	в 5 раз

Примечание. В 2011 году московский бюджет получит транспортный налог за 2010 год в полном объеме, поэтому компенсация транспортного налога акцизами в 2011 году не требуется.

Выводы:

Увеличение акцизов к 2012 году покрывает поступления транспортного налога только на три четверти в связи с тем, что транспортный налог в Москве завышен в 2 раза к среднему по РФ уровню. В среднем по РФ рост акцизов к 2012 году покрывает поступления транспортного налога в 1,5 раза. К 2013 году рост акцизов покрывает поступления транспортного налога для всех региональных бюджетов. Поскольку налог за 2011 год поступает в бюджеты в 2012 году, транспортный налог с 2011 года может и должен быть отменен.

При сохранении транспортного налога на фоне роста акцизов, включаемых в цену конечной продукции, налоговое бремя на жителей Москвы возрастет в 2011 году в 3 раза, в 2013 году в 5 раз по отношению к среднему по РФ уровню 2010 года.

Андрей Юрьев,
Московское отделение ФАР

Федерация Автовладельцев России